Restaurants und Hotels: der Klassiker der falschen MwSt.-Anwendung

Restaurantmahlzeiten im Lokal unterliegen dem Normalsatz von 19 %, nicht 7 %. Hotelübernachtungen waren von 2020 bis Ende 2023 pandemiebedingt auf 7 % gesenkt, seit 1. Januar 2024 gilt wieder 19 %. Nur Lebensmittel zum Mitnehmen ohne Sitzplatz fallen unter 7 %. Diese Verwechslung ist der häufigste MwSt.-Fehler in der deutschen Gastronomie und Hotellerie.

Die deutschen MwSt.-Sätze im Detail

Satz	Kategorie	Konkrete Beispiele
19 %	Normalsatz	Kleidung, Elektronik, Autos, Alkohol, Restaurant (Verzehr vor Ort), Hotels (seit Jan. 2024), Friseur
7 %	Ermäßigter Satz	Grundnahrungsmittel (Brot, Gemüse, Fleisch), Bücher, Zeitungen, Nahverkehr (ÖPNV bis 50 km), Blumen, Museen/Theater, Take-away ohne Sitzplatz
0 % (steuerfrei)	Steuerbefreiung	Exporte, innergemeinschaftliche B2B-Lieferungen (Reverse-Charge), Arzt- und Krankenhausleistungen, anerkannte Bildungseinrichtungen

Deutschland im europäischen Vergleich: in der Mitte

Land	Normalsatz	Besonderheit
Ungarn	27 %	Höchster Satz in der EU
Dänemark / Schweden	25 %	Kein ermäßigter Satz in DK
Österreich	20 %	Gleiche Sprache, andere Kategorisierung
Deutschland	19 %	Nur 2 Sätze (einfachstes System im DACH-Raum)
Frankreich	20 %	4 Sätze, komplexestes System in der EU
Luxemburg	17 %	Niedrigster Satz in der EU
Schweiz (nicht EU)	8,1 %	Niedrigster Satz in Europa insgesamt
Spanien, Kanarische Inseln	-	Kein IVA, stattdessen IGIC 7 % (eigenes Steuersystem)

Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG)

Bei einem Vorjahresumsatz unter 22 000 € und einem voraussichtlichen Umsatz im laufenden Jahr unter 50 000 € kann auf die MwSt.-Ausweisung verzichtet werden. Pflichtangabe auf Rechnungen: „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet."

Schnellrechnung

Netto → Brutto: Brutto = Netto × 1,19
Brutto → Netto: Netto = Brutto ÷ 1,19, Nicht 19 % vom Bruttopreis abziehen (119 × 0,81 ≠ 100)

ℹ️ Steuersätze und Kleinunternehmer-Schwellenwert gültig nach aktuellem UStG, Quelle: bundesfinanzministerium.de. Vor jeder Entscheidung aktuelle Werte beim Finanzamt prüfen.