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Mindest-Tagessatz
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Mindeststundensatz
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Erforderlicher Bruttoumsatz
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Nettoeinkommen (nach Steuern)
Die vier Kosten, die deutsche Selbstständige beim Tagessatz vergessen
- Krankenversicherung (GKV): Als Selbstständiger zahlen Sie den vollen Beitrag allein, typisch ~15-16 % des Einkommens, mindestens ~250 €/Monat (Mindestbeitrag). Das ist für viele der größte unterschätzte Kostenblock.
- Spitzensteuersatz: Ab ~60.000 € Gewinn greift der 42 %-Satz. Viele Selbstständige rechnen irrtümlich mit 25-30 % Steuer.
- Rentenlücke: Selbstständige zahlen meist nicht in die GRV ein. Private Altersvorsorge ~6.000-12.000 €/Jahr muss zusätzlich einkalkuliert werden.
- Auslastung: Realistische Auslastung 55-65 % der Arbeitszeit, nicht 80 %. Akquise, Verwaltung, Weiterbildung fressen den Rest.
Freiberufler vs. Gewerbetreibender, und warum das einen Unterschied macht
| Status | Gewerbesteuer | Buchführung | USt.-Grenze |
|---|---|---|---|
| Freiberufler (§ 18 EStG) | Keine | EÜR ausreichend | 22.000 € Vorjahresumsatz |
| Gewerbetreibender | Ab 24.500 € Gewinn | Ggf. Bilanzpflicht | 22.000 € Vorjahresumsatz |
Deutschland im europäischen Freelancing-Vergleich
| Land | Status | Sozialabgaben | Einkommensteuer | Besonderheit |
|---|---|---|---|---|
| Deutschland | Freiberufler | ~16 % GKV (KV) | 35-42 % progressiv | Keine Gewerbesteuer (Freiberufler) |
| Italien | Regime forfettario | ~26 % INPS | 15 % Flat (5 % erste Jahre) | Attraktivstes System Westeuropas für < 85k€ Umsatz |
| Niederlande | ZZP (Selbstständige) | Freiwillig | ~33 % | Keine Pflicht-Sozialversicherung |
| Schweiz | Selbstständig | ~5-10 % AHV | ~10-25 % (Kanton) | Sehr variable je nach Kanton |
| UK | Sole trader / Ltd | 9 % NI Class 4 | 20-40 % progressiv | IR35-Regel für Contractors |
| Frankreich | Auto-entrepreneur | ~22 % Umsatz | 30 % Flat Tax | Umsatzgrenze 77.700 € |
Das italienische Regime forfettario wird in der deutschen Freelancer-Community zunehmend diskutiert: 15 % Flat Tax auf den gesamten Bruttoerlös (5 % in den ersten 5 Jahren) macht es zum steuerlich attraktivsten Regime Westeuropas für Einkommen unter 85.000 €, sofern man bereit ist, in Italien steuerresident zu werden.
Formel für den Mindest-Tagessatz
Tagessatz = (Netto-Ziel + KV + Altersvorsorge + Betriebskosten) ÷ (1 - Einkommensteuer) ÷ fakturierbare Tage
Beispiel: 60.000 € netto, 6.000 € KV, 6.000 € Altersvorsorge, 10.000 € Betriebskosten, 35 % Steuer, 160 Tage:
= (82.000) ÷ 0,65 ÷ 160 = ≈ 787 € / Tag
ℹ️ GKV-Beitragssatz und Einkommensteuertarif jährlich prüfen, Quelle: bundesfinanzministerium.de und GKV-Spitzenverband. Sätze ändern sich mit dem Bundeshaushalt.