Qu'est-ce que la TVA ?
La Taxe sur la Valeur Ajoutee (TVA) est un impot sur la consommation applique a la vente de biens et services. Contrairement a une taxe de vente simple (appliquee uniquement lors de la vente finale), la TVA est collectee a chaque etape de la chaine d'approvisionnement, mais chaque entreprise peut recuperer la TVA qu'elle a payee sur ses propres achats.
Le resultat : seul le consommateur final supporte la taxe. Les entreprises intermediaires agissent comme percepteurs benevoles pour l'Etat.
La chaine TVA en pratique
Exemple avec un taux de 20% :
- Fournisseur de bois vend a un ebéniste pour 100 EUR + 20 EUR de TVA. Il collecte 20 EUR et les reverse a l'Etat.
- L'ebéniste paie 120 EUR mais recupere les 20 EUR de TVA deductible. Il vend une table a un detaillant pour 300 EUR + 60 EUR de TVA.
- Le detaillant paie 360 EUR mais recupere les 60 EUR. Il vend au client pour 500 EUR + 100 EUR de TVA.
- Le client particulier paie 600 EUR au total. Il ne peut pas recuperer la TVA.
TVA totale percue par l'Etat : 100 EUR, soit exactement 20% du prix de vente final.
Concepts cles
TVA collectee vs TVA deductible
- TVA collectee (en aval) : TVA que vous facturez a vos clients sur vos ventes
- TVA deductible (en amont) : TVA que vous avez payee sur vos achats professionnels
- TVA a reverser : TVA collectee, TVA deductible
Si la TVA deductible depasse la TVA collectee (courant pour les entreprises avec de lourds achats fournisseurs), vous obtenez un credit de TVA remboursable.
Seuils de franchise en base (France)
En dessous de ces seuils, vous etes en franchise de TVA, vous ne la facturez pas et ne pouvez pas la recuperer :
- Prestations de services : 36 800 EUR de CA/an
- Ventes de marchandises : 91 900 EUR de CA/an
Au-dessus : immatriculation TVA obligatoire.
Taux en France
| Taux | Domaine d'application |
|---|---|
| 20% | Taux normal (majorite des biens et services) |
| 10% | Restauration, travaux de renovation, transport |
| 5,5% | Produits alimentaires de base, livres, energie |
| 2,1% | Medicaments remboursables, presse |
Autoliquidation (B2B transfrontalier)
Quand une entreprise assujettie a la TVA dans un pays de l'UE vend a une entreprise assujettie dans un autre pays de l'UE, c'est l'acheteur qui declare la TVA (mecanisme d'autoliquidation). Le vendeur emet une facture HT avec la mention "Autoliquidation" ou "Reverse charge". Cela concerne directement les freelances qui ont des clients europeens.
Etapes pratiques pour un freelance
- Verifier si vous etes concerne, si votre CA depasse le seuil de franchise, l'immatriculation est obligatoire
- Obtenir votre numero de TVA intracommunautaire, delivre par votre service des impots des entreprises (SIE)
- Facturer le bon taux a vos clients francais assujettis et aux particuliers
- Emettre des factures conformes : votre numero TVA, celui du client (B2B), montant HT, taux, montant TVA, montant TTC
- Deposer vos declarations, mensuelles ou trimestrielles selon votre regime
- Conserver vos justificatifs, factures d'achat et de vente pendant au moins 10 ans
Calculs rapides
Ajouter la TVA : multiplier le prix HT par (1 + taux). 200 EUR HT, TVA 20% → 200 × 1,20 = 240 EUR TTC.
Extraire la TVA d'un prix TTC : diviser par (1 + taux). 240 EUR TTC, TVA 20% → 240 / 1,20 = 200 EUR HT.
Le Calculateur TVA de ce site gere les deux sens (ajouter ou extraire la TVA) pour n'importe quel taux, instantanement.
En resume
La TVA est un impot sur la consommation collecte a chaque etape de la chaine de valeur, supporte in fine par le consommateur final. Les entreprises immatriculees facturent la TVA collectee, recuperent la TVA deductible, et reversent la difference. Connaitre le seuil de franchise, les taux applicables et les regles de facturation est la base de la conformite fiscale.