O que e o IVA?
O Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) e um imposto sobre o consumo aplicado a venda de bens e servicos. Ao contrario de um simples imposto sobre vendas (aplicado apenas na venda final), o IVA e cobrado em cada etapa da cadeia de abastecimento, mas cada empresa pode recuperar o IVA que pagou nas suas proprias aquisicoes.
O resultado liquido: apenas o consumidor final paga o imposto. As empresas no meio atuam como coletores de impostos nao remunerados para o Estado.
O IVA e usado em mais de 170 paises. Na UE, as taxas variam por pais e categoria de produto. Os EUA usam um imposto sobre vendas em vez disso, que funciona de forma diferente.
A cadeia de IVA na pratica
Um exemplo simples com uma taxa de IVA de 23%:
- Comerciante de madeira vende madeira a um fabricante de moveis por 100 euros + 23 euros de IVA. Cobra 23 euros e entrega-os ao Estado.
- Fabricante de moveis paga 123 euros no total mas recupera os 23 euros de IVA suportado. Vende uma mesa a um retalhista por 300 euros + 69 euros de IVA.
- Retalhista paga 369 euros mas recupera os 69 euros de IVA suportado. Vende ao cliente por 500 euros + 115 euros de IVA.
- Cliente paga 615 euros no total. Nao pode recuperar o IVA (e o consumidor final).
Total de IVA cobrado pelo Estado: 115 euros, exatamente 23% sobre o preco retalhista final. Cada empresa da cadeia tem custo de IVA zero se estiver devidamente registada.
Conceitos fundamentais de IVA
IVA suportado vs IVA liquidado
- IVA liquidado: IVA que cobra aos clientes nas vendas
- IVA suportado: IVA que pagou nas aquisicoes para o seu negocio
- IVA a entregar ao Estado: IVA liquidado - IVA suportado
Se o IVA suportado exceder o IVA liquidado (comum em empresas com grandes custos de fornecedores), reclama um reembolso.
Limiares de registo no IVA
Na maioria dos paises, as pequenas empresas so precisam de se registar no IVA quando o seu volume de negocios ultrapassa um limiar. Em Portugal, e de 13.500 euros/ano. Abaixo do limiar, esta isento de IVA, nao cobra IVA e nao pode recupera-lo.
Taxas normal e reduzida
A maioria dos paises aplica diferentes taxas de IVA a diferentes categorias de produtos:
- Taxa normal: a maioria dos bens e servicos (23% em Portugal, 21% em Espanha, 20% no Reino Unido e Franca, 19% na Alemanha)
- Taxa reduzida: produtos essenciais como alimentos, medicamentos, artigos para criancas
- Taxa intermédia: alguns servicos especificos (consoante o pais)
- Isencao: servicos financeiros, saude, educacao, nao cobram IVA e nao podem recuperar o IVA suportado
Autoliquidacao (B2B transfronteirico)
Quando uma empresa registada no IVA num pais da UE vende para uma empresa registada no IVA noutro pais da UE, o comprador contabiliza o IVA (mecanismo de autoliquidacao). O vendedor emite uma fatura sem IVA, com a nota "autoliquidacao aplicavel." O comprador declara tanto o IVA liquidado como o IVA suportado, que se anulam.
Isto e relevante para os freelancers que vendem servicos internacionalmente.
Passos praticos para freelancers
- Verifique se precisa de se registar, se o seu volume de negocios anual exceder o limiar do seu pais, o registo e obrigatorio
- Obtenha o seu numero de IVA, emitido pela autoridade tributaria apos o registo
- Aplique a taxa de IVA correta nas faturas a clientes nacionais
- Emita faturas conformes, devem incluir o seu numero de IVA, numero de IVA do cliente (B2B), valor liquido, taxa de IVA, valor do IVA e total bruto
- Submeta declaracoes de IVA, tipicamente trimestral ou mensalmente; pague a diferenca entre IVA liquidado e IVA suportado
- Mantenha registos, conserve faturas (vendas e compras) durante pelo menos 7-10 anos
Calculos rapidos de IVA
Para adicionar IVA: multiplique o preco liquido por (1 + taxa de IVA). Liquido 200 euros, IVA 23% -> 200 x 1,23 = 246 euros bruto.
Para remover o IVA de um preco bruto: divida por (1 + taxa de IVA). Bruto 246 euros, IVA 23% -> 246 / 1,23 = 200 euros liquido.
A Calculadora de IVA deste site trata ambas as direcoes (adicionar ou remover IVA) para qualquer taxa, instantaneamente.
Resumo
O IVA e um imposto sobre o consumo cobrado em cada etapa da cadeia de abastecimento, suportado em ultima instancia pelo consumidor final. As empresas registadas liquidam IVA, recuperam IVA suportado e entregam a diferenca. Compreender o limiar de registo, as taxas corretas e os requisitos de faturacao mantem-no em conformidade e com precos corretos.